Presupuesto 2019: Texto completo del discurso sobre el presupuesto de Nirmala Sitharaman (Anuncios, Destacados)

El gobierno dio a conocer el viernes el Presupuesto 2019, el primer Presupuesto del segundo mandato del primer ministro Narendra Modi. La ministra de Finanzas de la Unión, Nirmala Sitharaman, al presentar el Presupuesto de la Unión para 2019-20 en el Parlamento, dijo que India se convertirá en una economía de $ 3 billones en el año en curso. "Ahora es la sexta más grande del mundo. Hace cinco años, estaba en la undécima posición. En términos de paridad de poder adquisitivo, de hecho, ya somos la tercera economía más grande, solo después de China y EE. dijo el ministro.

Sr. Presidente Señor,

Me levanto para presentar el Presupuesto para el año 2019-20.

PARTE A

Visión para la década

Economía de 5 billones de dólares

Grameen Bharat/India rural

Shahree Bharat/India urbana

Juventud

Facilidad de vida

Naari Tu Narayani/Mujeres

El poder blando de la India

Sector Bancario y Financiero

PARTE B

106. Señor Portavoz, Señor, empiezo agradeciendo a nuestros contribuyentes que, como ciudadanos responsables, cumplen con su deber pagando sus impuestos. Es por su valiosa contribución que nuestro Gobierno puede trabajar por nuestro sueño colectivo de un desarrollo inclusivo e integral de nuestra nación. En este momento, encuentro sabiduría en una línea de Pura Nanooru, una obra de la Era Tamil Sangam de Pisirandaiyaar. El verso, "Yannai pugundha nilam" se cantó como un consejo para el rey Pandian Arivudai Nambi:

"Cuando coseches el arroz,

… … …

… … …

… … …

indudai vendan,

Compasivo Pindam Nachin,

… … …

… … …

… … …

Como un campo de elefantes

Él también come, y el mundo perece".

Es decir, unos cuantos montículos de arroz cosechado en un pequeño trozo de tierra serían suficientes para un elefante. Pero, ¿y si el propio elefante entra en el campo y empieza a comer? ¡Lo que come sería mucho menos de lo que pisotearía!

Impuesto directo

107. Sr. Presidente, señor, debido a la gran cantidad de esfuerzos realizados por nuestro Gobierno, los ingresos por impuestos directos han aumentado significativamente en los últimos dos años. Ha aumentado en más del 78% de ` 6,38 lakh crore en el año fiscal 2013-14 a alrededor de ` 11,37 lakh crore en el año fiscal 2018-19. Ahora está creciendo a una tasa de dos dígitos cada año.

108. Permítanme recordar y reiterar el esfuerzo de este Gobierno durante los últimos cinco años para aliviar la carga tributaria de los pequeños y medianos ingresos. Esto incluye a los trabajadores por cuenta propia, así como a los pequeños comerciantes, los asalariados y las personas de la tercera edad. Solo cuando su renta imponible anual supere los ` 5 lakh, están obligados a pagar cualquier impuesto sobre la renta. Los detalles de nuestros esfuerzos y logros en este frente durante los últimos años se encuentran en el Anexo.

109. Señor presidente, señor, mis propuestas fiscales tendrán como objetivo estimular el crecimiento, incentivar la vivienda asequible y alentar la creación de empresas mediante la liberación de espíritus emprendedores. También estará orientado a promover la economía digital. Mi objetivo es simplificar la administración tributaria y lograr una mayor transparencia.

110. En lo que respecta al impuesto de sociedades, continuamos con la reducción escalonada de tipos. Actualmente, la tasa más baja del 25 % solo se aplica a las empresas que tienen una facturación anual de hasta 250 millones de rupias. Propongo ampliar esto para incluir todas las empresas que tienen una facturación anual de hasta 400 millones de rupias. Esto cubrirá el 99,3% de las empresas. Ahora solo el 0,7% de las empresas quedarán fuera de esta tasa.

Mega Inversión en Áreas de Sunrise y Tecnología Avanzada

111.Con el fin de impulsar el crecimiento económico y Make in India, el gobierno lanzará un esquema para invitar a empresas globales a través de una licitación competitiva transparente para establecer mega plantas de fabricación en áreas emergentes y de tecnología avanzada como Fabricación de semiconductores (FAB), Solar Células fotovoltaicas, baterías de almacenamiento de litio, infraestructura de carga eléctrica solar, servidores informáticos, computadoras portátiles, etc. y proporcionarles exenciones del impuesto sobre la renta vinculadas a la inversión en virtud de la sección 35 AD de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y otros beneficios fiscales indirectos.

Vehículos eléctricos

112 . Teniendo en cuenta nuestra gran base de consumidores, nuestro objetivo es dar un salto e imaginar a la India como un centro mundial de fabricación de vehículos eléctricos. La inclusión de baterías de almacenamiento solar e infraestructura de carga en el esquema anterior impulsará nuestros esfuerzos. El gobierno ya ha movido al consejo de GST para reducir la tasa de GST en vehículos eléctricos del 12% al 5%. Además, para que los vehículos eléctricos sean asequibles para los consumidores, nuestro gobierno proporcionará una deducción adicional del impuesto sobre la renta de `1,5 lakh sobre el interés pagado por los préstamos tomados para comprar vehículos eléctricos. Esto equivale a un beneficio de alrededor de `2,5 lakh durante el período del préstamo para los contribuyentes que toman préstamos para comprar vehículos eléctricos.

Inauguración

113. Las empresas emergentes en la India están echando raíces firmes y es necesario alentar su crecimiento continuo. Para resolver el llamado 'impuesto ángel', las empresas emergentes y sus inversores que presenten las declaraciones requeridas y proporcionen información en sus declaraciones no estarán sujetos a ningún tipo de escrutinio con respecto a las valoraciones de las primas de emisión. La cuestión de establecer la identidad del inversor y el origen de sus fondos se resolverá poniendo en marcha un mecanismo de verificación electrónica. Con esto, los fondos recaudados por las start-ups no requerirán ningún tipo de escrutinio por parte del Departamento de Renta.

114. Además, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) hará arreglos administrativos especiales para las evaluaciones pendientes de puesta en marcha y la reparación de sus quejas. Se garantizará que el Oficial de evaluación no pueda realizar ninguna investigación o verificación en tales casos sin obtener la aprobación de su oficial de supervisión.

115. En la actualidad, las empresas emergentes no están obligadas a justificar el valor justo de mercado de sus acciones emitidas para ciertos inversores, incluidos los Fondos de Inversión Alternativa (AIF) de Categoría I. Propongo extender este beneficio también a los Fondos de Inversión Alternativa de Categoría II. Por lo tanto, la valoración de las acciones emitidas para estos fondos estará fuera del alcance del escrutinio del impuesto sobre la renta.

116. También propongo relajar algunas de las condiciones para el traspaso y la compensación de pérdidas en el caso de empresas de nueva creación. También propongo extender el período de exención de las ganancias de capital derivadas de la venta de casa residencial para inversión en empresas emergentes hasta el 31.3.2021 y relajar ciertas condiciones de esta exención.

Vivienda asequible

117. Para la realización del objetivo de 'Vivienda para Todos' y viviendas asequibles, ya se ha otorgado una moratoria fiscal sobre las ganancias obtenidas por los desarrolladores de viviendas asequibles. Además, los intereses pagados sobre préstamos para vivienda se permiten como una deducción en la medida de 2 lakh con respecto a la propiedad ocupada por uno mismo. Con el fin de proporcionar un mayor impulso, propongo permitir una deducción adicional de hasta 150 000 rupias por intereses pagados sobre préstamos prestados hasta el 31 de marzo de 2020 para la compra de una casa asequible valorada en hasta 45 lakh de rupias. Por lo tanto, una persona que compre una casa asequible ahora obtendrá una deducción de interés mejorada de hasta ` 3,5 lakh. Esto se traducirá en un beneficio de alrededor de ` 7 lakh para los compradores de viviendas de clase media durante el período de préstamo de 15 años.

NBFC

118. Las empresas financieras no bancarias desempeñan un papel cada vez más importante en el sistema financiero de la India. Con los niveles mejorados de regulación a los que están sujetos por el Banco de la Reserva de la India, existe la necesidad de proporcionar una mayor paridad en su tratamiento fiscal frente a los bancos registrados. Actualmente, los intereses sobre ciertas deudas incobrables o de dudoso cobro realizadas por bancos registrados y otras instituciones financieras pueden ofrecerse a impuestos en el año en que efectivamente se reciben dichos intereses. Propongo ampliar este mecanismo a las captaciones de depósitos, así como también a las NBFC de importancia sistémica que no captan depósitos.

IFSC

119. Para promover el Centro de Servicios Financieros Internacionales (IFSC) en GIFT City, este Gobierno ya ha tomado una serie de medidas en el pasado. Con el fin de incentivar aún más a la IFSC, propongo proporcionar varios incentivos fiscales directos a una IFSC, incluida una deducción vinculada al beneficio del 100 % en virtud de la sección 80-LA en cualquier bloque de diez años dentro de un período de quince años, exención de la distribución de dividendos impuesto sobre la renta corriente y acumulada a sociedades y fondos de inversión, exenciones a la plusvalía a los FIA de categoría III y al pago de intereses por préstamos tomados a no residentes.

Impuesto a las Transacciones de Valores (STT)

120 . Propongo aliviar el gravamen del Impuesto sobre Transacciones de Valores (STT) restringiéndolo solo a la diferencia entre el precio de liquidación y el precio de ejercicio en caso de ejercicio de opciones.

Simplificación y facilidad de vida

121.La clasificación de Facilidad para hacer negocios de India en la categoría de 'pago de impuestos' mostró un salto significativo de 172 en 2017 a 121 en 2019. Ahora propongo implementar una serie de medidas que aprovecharán la tecnología para facilitar el cumplimiento de los impuestos a los contribuyentes.

Intercambiabilidad de PAN y Aadhaar

122. Señor presidente, señor, más de 120 crore de indios ahora tienen Aadhaar. Por lo tanto, para facilidad y conveniencia de los contribuyentes, propongo hacer que PAN y Aadhaar sean intercambiables y permitir que aquellos que no tienen PAN presenten declaraciones de impuestos simplemente citando su número de Aadhaar y también usarlo donde sea necesario para citar PAN.

Prellenado de Declaraciones de Renta

123. Las declaraciones de impuestos precargadas se pondrán a disposición de los contribuyentes, que contendrán detalles de los ingresos salariales, ganancias de capital de valores, intereses bancarios y dividendos, etc. y deducciones fiscales. La información sobre estos ingresos se recopilará de las fuentes correspondientes, como bancos, bolsas de valores, fondos mutuos, EPFO, departamentos estatales de registro, etc. Esto no solo reducirá significativamente el tiempo necesario para presentar una declaración de impuestos, sino que también garantizará la precisión de los informes. de rentas e impuestos.

Evaluación electrónica sin rostro

124. El sistema de escrutinio existente en el Departamento de Impuesto a la Renta implica un alto nivel de interacción personal entre el contribuyente y el Departamento, lo que conduce a ciertas prácticas indeseables por parte de los funcionarios fiscales. Para eliminar tales instancias y dar forma a la visión del Honorable Primer Ministro, este año se lanzará de manera gradual un esquema de evaluación sin rostro en modo electrónico sin interfaz humana. En primer lugar, dichas liquidaciones electrónicas se realizarán en los supuestos que requieran la comprobación de determinadas operaciones o discrepancias concretas.

125. Los casos seleccionados para el escrutinio se asignarán a las unidades de evaluación de manera aleatoria y los avisos se emitirán electrónicamente por una Célula Central, sin revelar el nombre, la designación o la ubicación del Oficial de Evaluación. La Celda Central será el único punto de contacto entre el contribuyente y el Departamento. Este nuevo esquema de gravamen representará un cambio de paradigma en el funcionamiento del Departamento de Impuesto a la Renta.

Pagos digitales

126. Señor presidente, señor, nuestro gobierno ha tomado una serie de iniciativas en el pasado reciente para la promoción de pagos digitales y una economía menos monetaria. Para promover aún más los pagos digitales, propongo tomar una serie de medidas. Para desalentar la práctica de realizar pagos comerciales en efectivo, propongo gravar TDS del 2% sobre retiros de efectivo que excedan 1 crore en un año de una cuenta bancaria. Además, existen modos de pago digitales de bajo costo, como BHIM UPI, UPI-QR Code, Aadhaar Pay, ciertas tarjetas de débito, NEFT, RTGS, etc., que pueden usarse para promover una menor economía de efectivo. Por lo tanto, propongo que los establecimientos comerciales con una facturación anual superior a 50 millones de rupias ofrezcan tales modos de pago digitales de bajo costo a sus clientes y no se imponga ningún cargo o tasa de descuento para comerciantes ni a los clientes ni a los comerciantes. RBI y los bancos absorberán estos costos de los ahorros que se acumularán debido al manejo de menos efectivo a medida que las personas se cambien a estos modos de pago digitales. Se están realizando las modificaciones necesarias en la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley de Sistemas de Liquidación y Pagos de 2007 para dar efecto a estas disposiciones.

Movilización de ingresos

127. Señor presidente, como dije anteriormente, hemos tomado varias medidas en el pasado para aliviar la carga fiscal de las personas con ingresos pequeños y medianos, ya que aquellos que tienen ingresos anuales de hasta 5 lakh no están obligados a pagar ningún impuesto sobre la renta. Estamos agradecidos con los contribuyentes que juegan un papel importante en la construcción de la nación pagando sus impuestos. Sin embargo, ante el aumento de los niveles de ingresos, quienes se encuentran en los tramos de ingresos más altos, necesitan contribuir más al desarrollo de la Nación. Por lo tanto, propongo aumentar el recargo a las personas que tienen ingresos imponibles de ` 2 crore a ` 5 crore y ` 5 crore y más para que las tasas impositivas efectivas para estas dos categorías aumenten alrededor del 3 % y el 7 % respectivamente.

Otras medidas

128.También propongo simplificar la ley fiscal para reducir las dificultades genuinas que se les causan a los contribuyentes, lo que incluye aumentar el umbral del impuesto para iniciar acciones judiciales por no presentar declaraciones y eximir a la clase apropiada de personas de las disposiciones contra el abuso de la sección 50CA y la sección 56 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Impuestos indirectos

129. Ahora que llegamos a los impuestos indirectos, somos conscientes de que el panorama ha cambiado significativamente con la implementación del GST. En todos los sentidos, esta ha sido una reforma monumental. El hecho de que el centro y los estados se unieran y acordaran compartir su poder soberano de tributación para el bien común del país no tenía precedentes. 17 impuestos y 13 ceses se convirtieron en un solo impuesto. Multitud de tasas instantáneamente se convirtió en cuatro. Casi todas las materias primas vieron una reducción de tasas. Decenas de devoluciones fueron reemplazadas por una. Se redujo la interfaz del contribuyente con los departamentos de impuestos. Se eliminaron los controles fronterizos. Los bienes comenzaron a moverse libremente entre los estados, lo que ahorró tiempo y energía. Un camión empezó a hacer dos viajes en el mismo tiempo en que estaba haciendo uno. Por lo tanto, sueña conuna nación, un impuesto, un mercadose realizó.El Consejo GST merece todo el crédito por esto.

130 . En la fase inicial, GST fue testigo de ciertos problemas iniciales. Esto era natural considerando la escala de la reforma. Sin embargo, el Consejo, el Centro y los Estados trabajaron de manera proactiva para resolver estos problemas. Las tasas de GST también se han reducido significativamente, donde se ha otorgado un alivio de alrededor de `92,000 millones de rupias por año. No debemos perder de vista este hecho al juzgar el desempeño de GST. Los detalles se dan en el anexo.

131 . Estamos simplificando aún más los procesos de GST. Se está implantando una declaración única mensual simplificada. Los contribuyentes que tengan un volumen de negocios anual de menos de 5 millones de rupias deberán presentar una declaración trimestral. El software de contabilidad gratuito para la preparación de declaraciones se ha puesto a disposición de las pequeñas empresas. Se implementará un módulo de reembolso de GST totalmente automatizado. Los libros contables múltiples de un mismo contribuyente se sustituirán por uno solo.

132 . También se propone pasar a un sistema de factura electrónica en el que los detalles de la factura se capturarán en un sistema central en el momento de la emisión. Esto eventualmente se usará para prellenar las declaraciones del contribuyente. No habrá necesidad de una guía electrónica por separado. Su implementación comenzaría a partir de enero de 2020. El sistema de factura electrónica reducirá significativamente la carga de cumplimiento.

133 . Por el lado de la Aduana, mis propuestas están impulsadas con los objetivos de asegurar nuestras fronteras, lograr un mayor valor agregado interno a través de la fabricación en la India, reducir la dependencia de las importaciones, proteger al sector de las MIPYME, promover la energía limpia, frenar las importaciones no esenciales y corregir las inversiones.

134 . La defensa tiene un requisito inmediato de modernización y actualización. Esta es una prioridad nacional. Para este propósito, la importación de equipos de defensa que no se fabrican en la India está exenta del arancel aduanero básico.

135. Hacer en la India es un objetivo preciado. Con el fin de brindar igualdad de condiciones a la industria nacional, se aumentan los aranceles aduaneros básicos sobre artículos tales como nueces de anacardo, PVC, pisos de vinilo, baldosas, herrajes metálicos, montajes para muebles, autopartes, ciertos tipos de cauchos sintéticos, losas de mármol, cable de fibra óptica, cámara de circuito cerrado de televisión, cámara IP, grabadoras de vídeo digitales y de red, etc. Además, se están retirando las exenciones de los derechos de aduana sobre determinados artículos electrónicos que ahora se fabrican en la India. Además, también se están retirando las exenciones basadas en el uso final de la estearina de palma, los aceites grasos y las exenciones para varios tipos de papeles. Para fomentar la industria editorial y de impresión nacional, se impone un derecho de aduana del 5 % a los libros importados.

136 . Para promover aún más la fabricación nacional, se proponen reducciones de los derechos de aduana sobre determinadas materias primas y bienes de capital. Estos incluyen ciertos insumos de láminas de CRGO, cintas de aleación amorfa, dicloruro de etileno, óxido de propileno, mata de cobalto, nafta, fibras de lana, insumos para la fabricación de riñones artificiales y dializador esterilizado desechable, y combustibles para plantas de energía nuclear. Para incentivar aún más la movilidad eléctrica, se están eximiendo los aranceles aduaneros en ciertas partes de los vehículos eléctricos. Los derechos de aduana también están exentos de los bienes de capital necesarios para la fabricación de determinados productos electrónicos.

137 . Se están racionalizando los derechos de exportación sobre el cuero en bruto y semielaborado para brindar alivio a este sector.

138 . Los precios del crudo se han suavizado desde sus máximos. Esto me da margen para revisar los impuestos especiales y el impuesto sobre la gasolina y el diésel. Propongo aumentar el Impuesto Especial Especial Adicional y el Impuesto sobre Carreteras e Infraestructura cada uno en una rupia por litro de gasolina y diésel. También se propone aumentar los derechos de aduana sobre el oro y otros metales preciosos del 10% al 12,5%.

139 . Los productos de tabaco y el crudo atraen Calamidad Nacional y servicio Contingente. En algunos casos, este gravamen ha sido impugnado debido a que no existe un impuesto especial básico sobre estos productos. Para abordar este problema, se está imponiendo un impuesto especial básico nominal.

140 . También estoy proponiendo algunas enmiendas a la Ley de Aduanas. Las tendencias recientes revelan que ciertas entidades ficticias están recurriendo a prácticas desleales para obtener concesiones indebidas e incentivos a la exportación. Si bien hemos intensificado nuestros esfuerzos contra esas actividades nefastas, se están incorporando disposiciones en la Ley para mejorar las penas y el enjuiciamiento por tales delitos. Además, el uso indebido de vales libres de impuestos y la facilidad de devolución que involucre más de cincuenta rupias lakh será un delito reconocible y no sujeto a fianza.

141 . GST acaba de completar dos años. Un área que me preocupa es que tenemos enormes litigios pendientes del régimen anterior al GST. Más de ` 3,75 lakh crore están bloqueados en litigios en impuestos de servicio e impuestos especiales. Es necesario descargar este equipaje y permitir que el negocio avance. Por lo tanto, propongo un Esquema de Resolución de Disputas de Legado que permitirá el cierre rápido de estos litigios. Insto al comercio y las empresas a aprovechar esta oportunidad y estar libres de litigios heredados.

142 . Los detalles de mis propuestas fiscales se encuentran en el Anexo.

143.Señor Presidente, señor Presidente, con estas palabras encomiendo el Presupuesto a esta augusta Cámara.Anexo a la Parte B del Discurso sobre el Presupuesto

Propuestas de impuestos directos:

1. Ampliación y profundización de la base imponible

1.1 Deducción de impuestos por ciertos individuos o HUF: Actualmente, no existe ningún requisito para que un individuo o HUF deduzca impuestos en la fuente sobre los pagos realizados a un contratista o profesional residente cuando es para uso personal, o si el individuo o HUF no es sujeto a auditoría por su negocio o profesión. Se propone insertar una nueva disposición que obligue a dichas personas físicas o HUF a deducir impuestos en la fuente a una tasa del cinco por ciento. si el pago anual realizado a un contratista o profesional supera las Rs. 50 lakh. También se propone que una persona que deduce impuestos bajo esta sección podrá depositar TDS sobre la base del Número de Cuenta Permanente (PAN) únicamente. También se propone habilitar la presentación de solicitud de emisión de certificado para tasa nula o inferior de TDS.

1.2 Contraprestación por TDS sobre bienes inmuebles: Se propone disponer que para los efectos de la deducción fiscal en la fuente del pago realizado por la adquisición de bienes inmuebles, la contraprestación incluirá otros cargos en la naturaleza de cuota de membresía del club, cuota de estacionamiento de automóviles, electricidad y tarifa de instalación de agua, tarifa de mantenimiento, tarifa de anticipo o cualquier otro cargo de naturaleza similar que sea incidental a la compra de bienes inmuebles.

1.3 Donaciones hechas a no residentes: Actualmente, las donaciones hechas por un residente a otro residente están sujetas al impuesto sobre la renta sujeto a algunas exenciones. Se propone proporcionar que el obsequio de cualquier suma de dinero o bienes situados en la India, por parte de una persona residente en la India a una persona fuera de la India (no siendo un obsequio exento), a partir del 5 de julio de 2019, será se considera que se acumulan o surgen en la India.

1.4 Presentación obligatoria de la declaración: se propone hacer obligatoria la presentación de la declaración para las personas que hayan depositado más de Rs. 1 crore en una cuenta corriente en un año, o que han gastado más de Rs. 2 lakh en viajes al extranjero o más de Rs. 1 lakh en el consumo de electricidad en un año o que cumpla con las condiciones prescritas, para garantizar que las personas que realicen transacciones de alto valor también proporcionen ingresos. También se propone disponer que una persona cuyo ingreso sea inferior a la cantidad máxima no sujeta a contribución debido a la reclamación del beneficio de reinversión de ganancias de capital también estará obligada a proporcionar la planilla.

1.5 Intercambiabilidad de PAN y Aadhaar: se propone brindar intercambiabilidad de PAN y Aadhaar para permitir que una persona que no tiene PAN pero tiene Aadhaar use Aadhaar en lugar de PAN en virtud de la Ley. El Departamento de Impuestos sobre la Renta asignará PAN a dicha persona sobre la base de Aadhaar después de obtener los datos demográficos de la Autoridad de Identificación Única de la India (UIDAI). También se propone establecer que una persona que ya ha vinculado su Aadhaar con su PAN puede, a su elección, utilizar Aadhaar en lugar de PAN en virtud de la Ley.

1.6 Cotización de PAN/Aadhaar: para rastrear transacciones de alto valor, se propone disponer que la cotización y autenticación de PAN/Aadhaar sean obligatorias para ciertas transacciones prescritas. También se propone disponer que la persona que reciba los documentos pertinentes garantice la correcta cotización y autenticación de PAN/Aadhaar para las transacciones prescritas. Para asegurar el cumplimiento de estas disposiciones, también se propone modificar las disposiciones sancionadoras pertinentes.

1.7 Consecuencias de no vincular Aadhaar con PAN: Actualmente, la Ley prevé invalidar PAN si no se vincula con Aadhaar dentro de una fecha notificada. Con el fin de proteger las transacciones pasadas realizadas a través de dicho PAN, se propone establecer que si una persona no da a conocer el número de Aadhaar, el PAN asignado a dicha persona quedará inoperativo de la manera prescrita después de la fecha notificada para dicha vinculación. .

1.8 Ampliación del alcance de SFT: Con el fin de obtener más información para permitir el llenado previo de las declaraciones de ingresos, se propone ampliar el alcance de la presentación del estado de transacciones financieras (SFT) exigiendo la presentación de la declaración por parte de las personas prescritas que no sean que los que actualmente están amueblando lo mismo. También se propone eliminar el umbral actual de Rs. 50.000 por la aplicación de las disposiciones que exigen el suministro de información, a fin de asegurar el prellenado de las transacciones de montos menores también. Además, para garantizar la exactitud de la información proporcionada, también se propone una modificación adecuada de las disposiciones sobre sanciones pertinentes.

2.Medidas para promover una economía menos monetaria

2.1 Pago por otros medios electrónicos: Hay varias disposiciones en la Ley que prohíben las transacciones en efectivo y permiten o fomentan el pago o recibo solo a través de cheque de cuenta del beneficiario, giro de cuenta del beneficiario o sistema de compensación electrónica a través de una cuenta bancaria. Para promover otros modos electrónicos de pago, se propone modificar estas disposiciones para permitir también el pago o la recepción a través de otros modos electrónicos prescritos.

2.2 TDS sobre el retiro de efectivo de los bancos: para desalentar el retiro de grandes cantidades de efectivo de las cuentas bancarias, se propone prever una deducción de impuestos en la fuente a una tasa del 2% sobre el retiro de efectivo por parte de una persona que supere los Rs. 1 crore en un año de su cuenta bancaria. Se propone la exención de algunos modelos comerciales, en los que es necesario realizar grandes retiros de efectivo. También se propone que el Gobierno Central pueda notificar a las personas a las que no se aplicarán estas disposiciones en consulta con el Banco de la Reserva de la India.

2.3 Facilidades para pagos electrónicos de bajo costo: para garantizar que las empresas comerciales brinden facilidades para realizar pagos a través de un modo electrónico de bajo costo, se propone insertar una nueva sección para disponer que una empresa comercial cuyo volumen de negocios anual exceda Rs. 50 millones de rupias proporcionarán facilidad para los modos de pago electrónicos prescritos de bajo costo. Para garantizar el cumplimiento, también se propone insertar en la Ley una disposición sancionadora adecuada.

3.Incentivos fiscales

3.1 Centro de Servicios Financieros Internacionales (IFSC): Con el fin de promover el desarrollo de una infraestructura financiera de clase mundial en la India, ya se han otorgado algunas concesiones fiscales con respecto a los negocios realizados desde un IFSC. Para promover aún más tales desarrollos y poner a la IFSC a la par con IFSC similares en otros países, se proponen los siguientes beneficios fiscales adicionales:

(i) Actualmente, a una unidad de la IFSC se le permite la deducción del 100 % de las ganancias durante los primeros cinco años consecutivos y del 50 % durante los próximos cinco años consecutivos a partir del año de inicio. Se propone prever una deducción del 100 % durante 10 años consecutivos y también disponer que la unidad pueda reclamar dicha deducción, a su elección, durante 10 años consecutivos cualesquiera de los 15 años a partir del año de inicio.

(ii) Se propone proporcionar exenciones fiscales para los intereses recibidos por un no residente con respecto al dinero prestado a una unidad ubicada en IFSC.

(iii) Actualmente, un no residente no está obligado a pagar impuestos sobre las ganancias de capital por la transferencia de valores específicos realizada en una bolsa de valores reconocida en la IFSC. Se propone que este beneficio se extienda a un Fondo de Inversión Alternativa (AIF) de Categoría III en IFSC en el que todos los titulares de unidades sean no residentes, sujeto a ciertas otras condiciones.

(iv) También se propone notificar otros valores que serán elegibles para exenciones de ganancias de capital si se negocian en una bolsa de valores reconocida en IFSC por una persona específica.

(v) Actualmente, el impuesto de distribución de dividendos (DDT) no se aplica a la distribución de dividendos por parte de una empresa ubicada en IFSC si el mismo se distribuye con los ingresos actuales. Se propone extender este beneficio de exención a la distribución de la ganancia acumulada que ha sido acumulada por la unidad después del 1 de abril de 2017 de las operaciones en IFSC.

(vi) Con el fin de facilitar la creación de fondos mutuos en la IFSC, se propone que no habría impuestos adicionales sobre la distribución de cualquier monto, a partir del 1 de septiembre de 2019, por parte de un Fondo mutuo específico a partir de sus ingresos derivados. de transacciones realizadas en una bolsa de valores reconocida ubicada en cualquier IFSC.

(vii) Se propone permitir la deducción en virtud de la sección 80LA a un no residente con el fin de calcular la obligación tributaria con respecto a los ingresos de la naturaleza de intereses, dividendos, etc. a que se refiere la sección 115A.

3.2 Incentivos a ciertas Sociedades Financieras No Bancarias (NBFC): Actualmente, los ingresos por intereses de las deudas incobrables o dudosas realizadas por las NBFC tributan en función del devengo. Sin embargo, en los casos de bancos registrados, instituciones financieras públicas, corporaciones financieras estatales, corporaciones estatales de inversión industrial, bancos cooperativos y ciertas compañías públicas como compañías financieras de vivienda, los intereses sobre deudas incobrables o dudosas se cargan al impuesto sobre la base del recibo. Para proporcionar igualdad de condiciones, se propone que los intereses sobre las deudas incobrables o dudosas en el caso de los NBFC que aceptan depósitos y los NBFC que no aceptan depósitos de importancia sistémica se impongan a los impuestos sobre la base de la recepción. También se propone disponer que se permita la deducción de dichos intereses al pagador en el pago efectivo.

51 % de participación accionaria/poder de voto o continuidad del 100% de los accionistas originales. Además, la disposición que permite la exención de las ganancias de capital de la venta de propiedad residencial sobre la inversión de la contraprestación neta en acciones de capital de empresas emergentes elegibles se extenderá por 2 años. Por lo tanto, el beneficio estará disponible para la venta de propiedades residenciales a más tardar el 31 de marzo de 2021. Se propone que la condición de participación mínima del 50 % del capital social o de los derechos de voto en la puesta en marcha se relaje al 25 %. También se propone relajar la condición que restringe la transferencia de nuevos activos que sean computadoras o software de computadora de los 5 años actuales a 3 años.

3.4 Incentivos para la resolución de empresas en dificultades: con el fin de fomentar la resolución de empresas cuyo consejo de administración haya sido suspendido por el Tribunal Nacional de Derecho de Sociedades (NCLT) y el NCLT haya designado nuevos directores por recomendación del Gobierno central, se propone que las condiciones de continuidad de la tenencia accionaria para arrastre y compensación de pérdidas no serán aplicables a dichas sociedades. También se propone disponer que para efectos del cómputo de la responsabilidad del Impuesto Mínimo Alternativo (MAT) de dichas sociedades, también se permitirá como deducción la suma de las pérdidas imputadas y la depreciación no absorbida.

3.5 Exención de considerar el valor justo de mercado de las acciones: Con el fin de facilitar la resolución a través de los esquemas aprobados, cuando las partes de las transacciones no tengan control sobre la determinación del precio, se propone facultar a la Junta para prescribir transacciones para las cuales el las disposiciones relativas a la estimación del valor justo de mercado de las acciones no se aplicarán para el cálculo de las ganancias de capital y las donaciones consideradas en virtud de la sección 50CA y la sección 56(2)(x).

3.6 Incentivo con respecto a los bonos denominados en rupias (RDB): con el fin de contener el déficit de la cuenta corriente y aumentar la entrada de divisas, el Gobierno emitió un comunicado de prensa el 17 de septiembre de 2018 eximiendo los ingresos por intereses de no residentes de los RDB emitidos. por una empresa o un fideicomiso comercial, fuera de la India, durante el período del 17 de septiembre de 2018 al 31 de marzo de 2019. Se propone incorporar este incentivo fiscal en la Ley del impuesto sobre la renta.

3.7 Incentivos para fomentar los fondos extraterritoriales: en 2015, el Gobierno promulgó un régimen de concesión específico para facilitar la ubicación de los administradores de fondos extraterritoriales en la India. Esto estaba sujeto a algunas condiciones. Se propone racionalizar dos de estas condiciones, relacionadas con la remuneración del administrador del fondo y el límite de tiempo para la constitución del corpus, a fin de facilitar el establecimiento de la actividad de administración del fondo en la India con respecto a dichos fondos extraterritoriales.

3.8 Incentivos a los FIA de Categoría II: Actualmente, la inversión realizada por los FIA de Categoría I está exenta de la aplicación de lo dispuesto en el artículo 56(2)(viib) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Se propone ampliar esta exención también a los FIA de categoría II.

3.9 Incentivo a la compra de vehículo eléctrico: Con el fin de incentivar la compra de vehículo eléctrico por parte de una persona física, se propone la deducción de un monto hasta Rs. 1,50,000 por intereses pagados por préstamo tomado para compra de vehículo eléctrico. Se requiere que el préstamo se tome el 31 de marzo de 2023 o antes.

4.incentivos para bienes raices

4.1 Deducción de intereses por viviendas asequibles: para incentivar la compra de viviendas asequibles, se propone proporcionar una deducción de hasta Rs. 1,50,000 por intereses pagados por un préstamo tomado para la compra de una casa residencial con un valor de hasta Rs. 45 lakh. Esto se sumará a la deducción de intereses existente de Rs. 2 lakh.

4.2 Alineación de la definición de vivienda asequible con las Leyes GST: Para alinear la definición de vivienda asequible en la Ley del impuesto sobre la renta con las Leyes GST, se propone aumentar el límite del área de alfombra de 30 metros cuadrados a 60 metros cuadrados en Regiones metropolitanas y de 60 metros cuadrados a 90 metros cuadrados en regiones no metropolitanas. También se propone establecer el límite del costo de la casa en Rs. 45 lakh de acuerdo con la definición en las Leyes GST.

5.Incentivos a los suscriptores del Sistema Nacional de Pensiones (SNP)

Para dar efecto a la decisión del gabinete ya tomada de incentivar las NPS, se propone:

6. Prevención del abuso fiscal

6.1 Con el fin de desalentar la práctica de evitar el Impuesto de Distribución de Dividendos (DDT) a través de la recompra de acciones por parte de sociedades cotizadas, se propone disponer que las sociedades cotizadas también estén sujetas al pago de un impuesto adicional del 20% en caso de recompra de acciones. , como ocurre actualmente con las sociedades no cotizadas.

6.2 Con el fin de garantizar que un fideicomiso o institución cumpla con las leyes locales que son importantes para el logro de sus objetivos, se propone disponer la cancelación del registro del fideicomiso o institución en virtud de la Ley por violación de dicha disposición de cualquier otro ley, cuando una orden que establece que tal violación ha ocurrido no es impugnada o se ha convertido en definitiva. Se propone disponer que al momento de la inscripción también se examine si ha habido tal violación por parte del fideicomiso o institución que solicita la inscripción.

7.Medidas de racionalización

7.1 Se propone relajar la definición de 'escisión' para permitir que la empresa resultante registre el valor de la propiedad y los pasivos a un valor diferente del valor en libros de conformidad con las Normas de Contabilidad de la India.

7.2 Se propone disponer que cuando no se deduzca el impuesto en la fuente sobre los pagos realizados a un no residente y dicho no residente haya presentado su declaración de impuestos, haya pagado impuestos sobre dichos ingresos y haya presentado un certificado prescrito de un contador , el deudor no se considerará como beneficiario en mora. También se propone prever que, en tales casos, no existiría la correspondiente desaprobación del gasto por parte del deudor.

7.3 Se propone aclarar que una vez que se haya firmado un Acuerdo Anticipado de Precios (APA) y presentado la declaración modificada por parte del tasado, el Oficial Tasador solo necesita modificar el total de ingresos de acuerdo con el APA.

7.4 Se propone simplificar las disposiciones del ajuste secundario (en el caso de los precios de transferencia) disponiendo que, en lugar del pago de intereses cada año, el beneficiario tendrá la opción de un pago único de impuestos por un monto específico.

7.5 Se propone aclarar que se debe presentar un archivo maestro incluso cuando no hay una transacción internacional y que el Oficial evaluador y el Comisionado (Apelaciones) no tienen la facultad de solicitar un archivo maestro al evaluado.

7.6 Se propone disponer que la tasa concesional del impuesto a las ganancias de capital a corto plazo también se aplique a los fondos de fondos constituidos para la desinversión de las Empresas del Sector Público Central (CPSE), a las que ya se ha extendido la tasa concesional del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo.

7.7 Se propone permitir la transferencia de pérdidas en casos de FIA ​​de Categoría I y II similar a la transferencia de ingresos que se permite en la actualidad.

7.8 Se propone disponer que la desgravación de los impuestos pagados con respecto a los atrasos o adelantos de salario, etc., se tendrá en cuenta al calcular el monto del impuesto de autoliquidación y para calcular los intereses a pagar por el beneficiario.

7.9 Se propone disponer que se retenga el impuesto sobre el pago imponible de las compañías de seguros de vida sobre una base neta del 5 %, en lugar del 1 % sobre el bruto como en la actualidad.

7.10 Se propone prever la determinación y el cómputo de los ingresos no declarados a los efectos de la sanción en caso de que se presente una declaración por primera vez en virtud del artículo 148 de la Ley.

7.11 Se propone enmendar la disposición de enjuiciamiento por no presentación de la declaración de la renta para proporcionar una referencia del impuesto de autoliquidación pagado antes del vencimiento del año de la tasación, y el impuesto recaudado en la fuente, en dicha disposición y aumentar el umbral de impuestos a pagar de Rs. 3.000 a Rs. 10.000, por proceder contra una persona.

7.12 Para permitir el cumplimiento de las obligaciones de nuestro tratado para brindar asistencia en la recaudación de impuestos, se propone prever la recuperación de impuestos en los casos en que los detalles de la propiedad de una persona específica no estén disponibles, pero dicha persona es residente en la India. En consecuencia, India también podrá solicitar asistencia similar de otros países.

7.13 Se propone disponer que todo reclamo de reembolso en virtud del Capítulo XIX de la Ley se haga mediante el suministro de la devolución de conformidad con las disposiciones de la sección 139 de la Ley.

7.14 Se propone prever un mecanismo de tributación en caso de incumplimiento de las condiciones, sujetas a las cuales se haya otorgado a las personas notificadas la exención de la aplicabilidad de las disposiciones de la sección 56(2)(viib) de la Ley.

7.15 Se propone enmendar la sección 56(2)(viii) de la Ley como consecuencia de la sustitución de la sección 145A de la Ley de Finanzas de 2018.

7.16 Se propone enmendar la Regla 68B del Segundo Anexo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 relativa al plazo para la venta de bienes inmuebles embargados a fin de ampliar el período de prescripción de tres a siete años. También se propone facultar a la Junta para ampliar este período por un período adicional de tres años en los casos apropiados.

7.17 Para prevenir el fraude, se propone otorgar tiempo adicional para aprobar una orden conforme a la sección 201 de la Ley para tratar a una persona como tasado en incumplimiento, cuando se presenta una declaración de corrección.

7.18 Se propone habilitar la presentación electrónica de declaraciones con respecto a las transacciones de las que no se ha deducido el impuesto y también aumentar el límite de pago de intereses como consecuencia de la modificación realizada en la sección 194A.

7.19 Se propone prever la racionalización de la definición de "año contable" para la entidad informante alternativa que debe presentar el informe país por país.

7.20 Se propone prever la presentación en línea de la solicitud por parte de una persona que realiza un pago a un no residente que busca la determinación del impuesto a deducir en la fuente.

7.21 Se propone enmendar las disposiciones de la Ley de Dinero Negro (Ingresos y Activos Extranjeros No Revelados) e Imposición de Impuestos de 2015 para redefinir el término "evaluado", de modo que pueda aclararse que el estado residencial del año anterior en que se obtenga la renta o se adquiera el bien, será el factor determinante para cobrar conforme a dicha Ley. También se propone una modificación aclaratoria en el artículo 10 de la citada Ley en materia de reevaluación. También se propone establecer que el Comisionado (Apelaciones) tendrá la facultad de aumentar una sanción y el Comisionado Conjunto podrá dar instrucciones al oficial evaluador.

7.22 Se propone enmendar las Secciones 187 y 191 de la Ley de Finanzas de 2016 para permitir el pago de las cuotas pendientes de pago con intereses y el reembolso del monto excedente pagado en virtud del Plan de Declaración de Ingresos de 2016.

7.23 Se propone enmendar la Sección 99 de la Ley de finanzas (n.º 2) de 2004 para establecer que el valor de la transacción de valores sujetos a impuestos con respecto a la venta de una opción sobre valores, cuando se ejerza la opción, será la diferencia entre la liquidación precio y el precio de ejercicio.

7.24 Se propone extender la exención fiscal disponible para la Empresa Especial del Fideicomiso de Unidades de la India (SUUTI) por un período adicional de dos años hasta el 31 de marzo de 2021.

Iniciativas recientes de impuestos directos:

1. Crecimiento en la recaudación de impuestos directos y número de contribuyentes: Los ingresos por impuestos directos han aumentado significativamente en los últimos dos años debido a los esfuerzos realizados por el Gobierno.

1.1 desde Rs. 6,38 lakh crore en el año fiscal 2013-14 a alrededor de Rs. 11.37 lakh crore en el año fiscal 2018-19, el crecimiento en la recaudación de impuestos directos es más del 78%. Ahora está creciendo a tasas de dos dígitos cada año. Los detalles de la recaudación anual de impuestos directos durante el período 2013-14 a 2018-19 se proporcionan en la siguiente tabla.

RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS DIRECTOS

PARA EL PERÍODO AF 2013-14 AL AF 2018-19

AÑO FINANCIERO

COLECCIÓN TOTAL

(Rs. en millones de rupias)

Crecimiento (%)

2013-14

6,38,596

14,24%

2014-15

6,95,792

8,96 %

2015-16

7,41,945

6,63%

2016-17

8,41,713

13,45%

2017-18

10,02,741

19,13%

2018-19 (Provisional)

11,37,686

13,46%

1.2 Además, debido a varias iniciativas y programas de divulgación de contribuyentes emprendidos por el Gobierno, la cantidad de contribuyentes también aumentó aproximadamente un 48 % durante el período 2013-14 a 2017-18, de 5,71 millones de rupias de contribuyentes a 8,44 millones de rupias de contribuyentes. Los detalles del número de contribuyentes durante el período 2013-14 a 2017-18 se dan en la siguiente tabla.

NO. DE CONTRIBUYENTES*

PARA EL PERÍODO AF 2013-14 AL AF 2018-19

AÑO FINANCIERO

NO. DE CONTRIBUYENTES

Crecimiento (%)

2013-14

5,71,58,811

8,27%

2014-15

6,15,23,699

7,64%

2015-16

6,92,73,834

12,60%

2016-17

7,41,27,250

7,01%

2017-18

8,44,46,376

13,92%

* Un contribuyente es una persona que ha presentado una declaración de ingresos o en cuyo caso se ha deducido el impuesto pero la persona no ha presentado declaración de ingresos.

A continuación se analizan algunas de las principales iniciativas de política de impuestos directos adoptadas por el Gobierno.

2. Moderación de las tasas impositivas: es un esfuerzo continuo del Gobierno moderar la tasa impositiva para reducir la carga tributaria y aumentar el cumplimiento. En esta dirección, se han dado los siguientes pasos importantes:

(i) Se otorgó un reembolso de impuestos del 100% a las personas con ingresos imponibles de hasta Rs. 5 lakh. Por lo tanto, ningún impuesto sobre la renta es pagadero por un individuo que tiene ingresos imponibles hasta Rs. 5 lakh.

(ii) La tasa impositiva para los asesores corporativos se redujo gradualmente al 25 % y, en la actualidad, solo las grandes empresas (con una facturación superior a 250 millones de rupias) deben pagar impuestos a una tasa del 30 %. Además, incluso una gran empresa de fabricación nueva con una facturación superior a Rs. 250 millones de rupias se grava al 25%.

(iii) El límite básico de exención se incrementó de Rs. 2 lakh a Rs. 2,5 lakh.

(iv) El límite de exención para personas mayores se incrementó de Rs. 2,5 lakhs a Rs. 3 lakh.

(v) Tasa de impuestos para la losa Rs. 2,5 a 5 lakh se redujeron del 10% al 5%.

(vi) Deducción estándar de Rs. Se introdujeron 40,000 para contribuyentes asalariados y pensionistas y se aumentó aún más a Rs. 50.000.

(vii) Se eliminó el gravamen del impuesto sobre el patrimonio.

3. Beneficios para contribuyentes de clase media y de la tercera edad: Con el fin de aumentar el ahorro y promover la salud entre las personas, incluidas las de la tercera edad, se han tomado varias medidas por parte de este Gobierno. Algunos de ellos son los siguientes:

(i) El límite de deducción para ahorros bajo la sección 80C se incrementó de Rs. 1 lakh a Rs. 1,5 mil rupias.

(ii) El límite de deducción para el seguro médico se incrementó de Rs. 15.000 a Rs. 25.000. Para las personas mayores, el límite de deducción se incrementó de Rs. 20.000 a Rs. 50.000.

(iii) El límite de deducción para personas con discapacidad se incrementó en Rs. 25.000.

(iv) Deducción de Rs. Se aportaron 50.000 por ingresos de intereses de depósitos de personas de la tercera edad.

(v) El límite de deducción para personas de la tercera edad para gastos médicos por enfermedades críticas se incrementó de Rs. 60.000 a Rs. 1,00,000.

4. Facilidad de cumplimiento para las pequeñas empresas: Las pequeñas empresas constituyen la columna vertebral de nuestra economía. Con el fin de reducir la carga de cumplimiento de las pequeñas empresas y profesionales, este Gobierno ha tomado las siguientes medidas:

(i) El umbral para la imposición fiscal presunta de las empresas se elevó de Rs. 1 crore a Rs. 2 millones de rupias

(ii) Para el mantenimiento de libros de cuentas por parte de individuos y HUF,

(a) el umbral de ingresos se elevó de Rs. 1,20 lakh a Rs. 2,5 lakh; y

(b) el umbral de rotación se elevó de Rs. 10 lakh a Rs. 25 lakh.

(iii) Se introdujo la tributación presunta para los profesionales que tienen recibos de hasta Rs. 50 lakh.

5. Medidas para incentivar la vivienda asequible y los bienes inmuebles: La vivienda ha sido un área de preocupación para la clase media y media-baja. Además, el sector inmobiliario juega un papel importante en la generación de empleo en la economía. Considerando la importancia del sector vivienda, este Gobierno ha tomado las siguientes medidas para promover este sector:

(i) La deducción de intereses sobre el préstamo tomado para comprar una propiedad de vivienda ocupada por uno mismo se incrementó de Rs. 1,5 lakh a Rs. 2 lakh.

(ii) Se dispuso una deducción del 100% para los ingresos de proyectos de vivienda de interés social.

(iii) El año base para el cálculo de las ganancias de capital a largo plazo se cambió de 1981 a 2001.

(iv) El período de tenencia de ganancias a largo plazo sobre bienes inmuebles se redujo de 36 meses a 24 meses.

(v) Se dispuso el puerto seguro del 5% sobre el valor del impuesto de timbre a efectos del cómputo de las ganancias de capital sobre bienes inmuebles.

6. Medidas para promover el crecimiento y la generación de empleo: La política fiscal juega un papel importante en la promoción del crecimiento y la creación de empleo. Este Gobierno ha tomado una serie de medidas en este sentido, algunas de las cuales son las siguientes:

(i) Se introdujo la deducción vinculada a los beneficios para las empresas de nueva creación.

(ii) El alcance de la deducción vinculada a la inversión se amplió al incluir ciertos sectores nuevos, incluida la infraestructura, que son fundamentales para el crecimiento.

(iii) Se proporcionó una asignación de inversión y una mayor depreciación adicional para empresas establecidas en regiones atrasadas de los estados de Andhra Pradesh, Bihar, Telangana y Bengala Occidental.

(iv) Se amplió el incentivo a la generación de empleo y se relajaron las condiciones de elegibilidad para reclamar el incentivo.

(v) Se brindó beneficio para el cómputo del pasivo MAT y traslado de pérdida para empresas bajo el Código de Insolvencia y Quiebras (IBC).

(v) Las disposiciones de puerto seguro se liberalizaron aún más para alinearse con los estándares de la industria.

vi) El alcance de las disposiciones nacionales sobre precios de transferencia estaba restringido únicamente a las transacciones entre empresas que tenían deducciones vinculadas a los beneficios.

(vii) Se proporcionó el estado de transferencia a los Fondos de Inversión Alternativa (AIF) de Categoría I y II.

(viii) Se aumentó el plazo de arrastre del crédito MAT de 10 a 15 años.

7. Medidas para frenar el dinero negro y promover una economía con menos efectivo: el dinero negro se come los órganos vitales de nuestra economía. Es convicción del Gobierno que la eliminación de la pobreza y la inequidad en nuestra sociedad no puede lograrse si no se enfrenta con contundencia y eficacia el problema de la generación y ocultamiento del dinero negro.

7.1 Con este fin, se introdujo la Ley de imposición de impuestos y dinero negro (ingresos y activos extranjeros no revelados) de 2015 para abordar el problema de los activos extranjeros ocultos. Para atacar el dinero negro nacional, la ley de Benami fue enmendada integralmente para permitir la confiscación de la propiedad de benami y prever el enjuiciamiento, bloqueando así una vía importante para la generación y tenencia de dinero negro en forma de propiedad de Benami, especialmente en bienes raíces.

7.2 Una de las formas más efectivas de lidiar con la generación de dinero negro es reducir el nivel de transacciones en efectivo en la economía. Para promover este objetivo de marcar el comienzo de una economía menos monetaria, el gobierno tomó una serie de medidas, las principales son las siguientes:

(i) Aceptación del pago en efectivo de Rs. 20.000 o más para la transacción de bienes inmuebles estaba prohibido.

(ii) Se redujo el límite de transacciones en efectivo para transacciones comerciales.

(iii) El umbral para la donación en efectivo a fideicomisos benéficos se redujo de Rs. 10.000 a Rs. 2.000.

(iv) Umbral de Rs. 2,000 se introdujo para la aceptación de donaciones en efectivo por parte de los partidos políticos.

(v) Se redujo la tasa de utilidad por operaciones no dinerarias en régimen presuntivo para empresas del 8% al 6%.

(vi) Cualquier transacción en efectivo de Rs. 2,00,000 o más estaba prohibido.

IMPUESTOS INDIRECTOS

Capítulo/partida/subpartida/Fracción Arancelaria

tasa de deber

Incentivando la adición de valor doméstico, 'Make in India'

A

Reducción de aranceles aduaneros sobre insumos y materias primas para reducir costos

quimicos

Nafta

5%

4%

2910 20 00

Metiloxirano (óxido de propileno)

7,5%

5%

2903 15 00

Dicloruro de etileno (EDC)

2%

Nulo

28, 70

Materias primas utilizadas en la fabricación de preformas de sílice: -

Tarifa aplicable

Nulo

Textil

5101, 5105

Fibra de lana, Tops de lana

2,5%

Acero y otros metales comunes

7225, 7225 19 90

Insumos para la fabricación de acero CRGO: -

5%

2,5%

7226 99 30

Cinta de aleación amorfa

10%

5%

8105 20 10

Matas de cobalto y otros productos intermedios de la metalurgia del cobalto

5%

2,5%

Bienes de equipo

82, 84, 85 o 90

Bienes de capital utilizados para la fabricación de los siguientes artículos electrónicos, a saber:

Tarifa aplicable

Nulo

Cambios en los aranceles aduaneros para brindar igualdad de condiciones a la industria nacional

Procesamiento de alimentos

0801 32 10

Nueces de anacardo, quebradas

Rs. 60 por kg o 45% lo que sea mayor

70%

0801 32 20,

0801 32 90

anacardos

Rs. 75 por kg o 45% lo que sea mayor

70%

Químicos, Plásticos y Caucho

15, 2915 70, 3823 11 00, 3823 12 00, 3823 13 00,

3823 19 00

Estearina de palma y otros aceites con un 20% o más de ácidos grasos libres, destilados de ácidos grasos de palma y otros ácidos grasos monocarboxílicos industriales. aceites ácidos del refinado para su uso en la fabricación de productos oleoquímicos y jabones

Nulo

7,5%

Cloruro de polivinilo

7,5%

10%

Revestimientos de plástico para suelos, Revestimientos de plástico para paredes o techos

10%

15%

3926 90 91, 3926 90 99

artículos de plástico

10%

15%

4002 31 00

Caucho de butilo

5%

10%

4002 39 00

Caucho de clorobutilo o caucho de bromobutilo

5%

10%

Industria Papelera

Nulo

10%

4901 1010, 4901 91 00, 4901 99 00

Libros impresos (incluidas cubiertas para libros impresos) y manuales impresos

Nulo

5%

Textil

5603 94 00

Cintas de bloqueo de agua para la fabricación de cables de fibra óptica.

Nulo

20%

Productos cerámicos

6905, 6907

Tejas y losas y pavimentos cerámicos, tejas de hogar o revestimiento, etc.

10%

15%

Productos de acero y metales comunes

productos de acero inoxidable

5%

7,5%

Otro acero aleado

5%

7,5%

Alambre de los demás aceros aleados (excepto INVAR)

5%

7,5%

Herrajes, guarniciones y artículos similares de metal común para muebles, puertas, escaleras, ventanas, persianas, bisagras para automóviles

10%

15%

Máquina y artículos electrónicos

8415 90 00

Unidad interior y exterior de aire acondicionado de sistema dividido

10%

20%

8474 20 10

Plantas de trituración de piedra (tipo cono) para la construcción de carreteras

Nulo

7,5%

8504 40

Cargador/adaptador de corriente de cámara CCTV/cámara IP y DVR/NVR

Nulo

15%

8518 21 00, 8518 22 00

Altoparlante

10%

15%

8521 90 90

Grabadora de video digital (DVR) y grabadora de video en red (NVR)

15%

20%

8525 80

Cámara CCTV y cámara IP

15%

20%

9001 10 00

Fibras ópticas, haces y cables de fibras ópticas

10%

15%

Automóviles y repuestos para automóviles

Material de fricción y sus artículos, etc.

10%

15%

Espejos de vidrio, enmarcados o no, incluidos los retrovisores

10%

15%

8301 20 00

Cerraduras de los tipos utilizados en vehículos de motor

10%

15%

8421 39 20

8421 39 90

Conversor catalítico

5%

10%

8421 23 00

Filtros de aceite o gasolina para motores de combustión interna

7,5%

10%

8421 31 00

Filtros de aire de admisión para motores de combustión interna

7,5%

10%

8512 10 00, 8512 20 10,

8512 20 20

Aparatos de alumbrado o señalización visual de los tipos utilizados en bicicletas o vehículos de motor

10 %

15%

8512 30 10

bocinas de vehículos

10%

15%

8512 20 90, 8512 30 90,

Otros equipos de señalización visual o sonora para bicicletas y vehículos de motor

7,5%

15%

8512 90 00

Partes de equipos de señalización visual o acústica, limpiaparabrisas, desempañadores y desempañadores de los tipos utilizados en motocicletas o vehículos de motor

7,5%

10%

8512 40 00, 8539 10 00,

8539 21 20,

8539 29 40

Limpiaparabrisas, descongeladores y desempañadores, Unidades de lámparas de haz sellado, Otras lámparas para automóviles.

10%

15%

8702, 8704

Unidad Completamente Construida (CBU) de vehículos

25%

30%

Chasis equipados con motores, para los vehículos automóviles de las partidas 8701 a 8705

10%

15%

Carrocerías (incluidas las cabinas) para los vehículos automóviles de las partidas 8701 a 8705

10%

15%

Reducción del arancel aduanero para promover la movilidad eléctrica

cualquier capitulo

Repuestos de uso exclusivo Vehículos eléctricos -

Tarifa aplicable

Nulo

Cambios en los aranceles aduaneros para abordar el problema de la inversión arancelaria en ciertos sectores

2515 12 20, 6802 10 00, 6802 21 10, 6802 21 20, 6802 21 90, 6802 91 00, 6802 92 00

Losas de mármol

20%

40%

cualquier capitulo

Materia prima, partes o accesorios para uso fabricación de riñones artificiales, dializador desechable esterilizado y micro-barrera de riñón artificial

Tarifa aplicable

Nulo

Reducción del arancel aduanero para promover las energías renovables

2612 10 00

Todas las formas de minerales y concentrados de uranio, para la generación de energía nuclear

2,5%

Nulo

2844 20 00

Uranio enriquecido en U-235 o sus compuestos, plutonio y sus compuestos, mezclas, etc. para generación de energía nuclear

7,5%

Nulo

9801

Todos los bienes requeridos para la instalación de la planta de energía nuclear bajo las importaciones del proyecto: -

Tarifa aplicable

Nulo

Racionalización/supresión de derechos

2709 20 00

Crudo de petróleo

Nulo

Re. 1 por tonelada

84, 85 o 90

Productos electrónicos específicos, como interruptores, enchufes, enchufes, conectores, relés, etc.

Nulo

Tarifa aplicable

84, 85 o 90

Bienes de capital utilizados para la fabricación de artículos electrónicos específicos, a saber-

Nulo

Tarifa aplicable

Promoción de exportaciones de artículos deportivos.

39, 44

La espuma/espuma EVA y la madera de pino se incluyen en la lista de artículos que permiten la importación libre de impuestos hasta el 3 % del valor FOB de los artículos deportivos exportados en el ejercicio fiscal anterior

Tarifa aplicable

Nulo

Reducción del arancel aduanero para el sector Defensa

cualquier capitulo

Equipos militares especificados y sus partes importados por el Ministerio de Defensa o las Fuerzas Armadas

Tarifa aplicable

Nulo

Medidas de ingresos adicionales

7106

Plata (incluida la plata recubierta de oro o de platino) en bruto, semilabrada o en polvo

10%

12,50%

7106

Lingote de plata doré, con un contenido de plata que no exceda el 95%

8,50%

11%

7107 00 00

Metales comunes revestidos de plata, simplemente semilabados

10%

12,50%

7108

Oro (incluido el oro platinado) en bruto, semilabrado o en polvo

10%

12,50%

7108

Lingote de oro doré, con un contenido de oro inferior o igual al 95 %

9,35%

11,85%

7109 00 00

Metales comunes o plata revestida de oro, simplemente semilabrada

10%

12,50%

7110

Platino, en bruto o semilabrado, o en polvo [excepto el rodio]

10%

12,50%

7111 00 00

Metales comunes, plata u oro, revestidos de platino, simplemente semilabrados

10%

12,50%

7112

Desperdicios y desechos de metales preciosos o de chapados de metales preciosos; los demás desperdicios y desechos que contengan compuestos de metales preciosos, de los tipos utilizados principalmente para la recuperación de metales preciosos.

10%

12,50%

71 o 98

Oro y plata importados por un pasajero elegible como equipaje

10%

12,50%

Paso vial e infraestructura (aduana)

2710

Espíritu de motor comúnmente conocido como gasolina, aceite diesel de alta velocidad

8 rupias por litro

9 rupias por litro

Capítulo/partida/subpartida/Fracción Arancelaria

tasa de deber

De (%)

A (%)

Reducción de derechos de exportación

EI cuero curtido

15

Nulo

Cueros, pieles y cueros curtidos y sin curtir, de todas clases

60

40

S. No.

Enmienda

A

Modificación de la Ley del Arancel de Aduanas de 1975

Enmienda a la sección 9 para insertar la subsección (1A) para prever medidas contra la elusión con respecto al derecho compensatorio.

2

Modificación del artículo 9C de la Ley del Arancel de Aduanas de 1975 para proporcionar disposiciones de apelación contra la determinación de derechos de salvaguardia para permitir la apelación contra la determinación de derechos de salvaguardia por parte de la autoridad designada ante CESTAT.

B

Modificación de la Lista Primera de la Ley del Arancel de Aduanas de 1975

1

Se modifica el primer anexo de la Ley del Arancel de Aduanas de 1975 de la siguiente manera:

2

Enmienda en las Notas de Capítulo del Capítulo 98, a fin de excluir los libros impresos importados para uso personal del alcance del Capítulo 98. Los libros impresos importados para uso personal ahora estarán sujetos a los impuestos correspondientes.

4.PRINCIPALES ENMIENDAS A LA LEY DE ADUANAS DE 1962

S. No.

Enmienda

Por facilitar el comercio

1

Permitir el suministro del manifiesto de salida por parte de una persona notificada por el Gobierno Central [artículo 41].

Para mejorar el cumplimiento

Introducción de disposiciones para la verificación de Aadhar o cualquier otra identidad y otro cumplimiento por parte de una persona para proteger los intereses de los ingresos o prevenir el contrabando [Nueva sección 99B]

Disposición para permitir que el oficial correspondiente escanee o controle, con la aprobación previa, a cualquier persona que tenga bienes sujetos a confiscación escondidos dentro de su cuerpo y para permitir que el magistrado tome medidas sobre el informe de escaneo realizado por el oficial adecuado [Sección 103] .

4

Facultar al oficial de aduanas adecuado para arrestar a una persona que ha cometido un delito fuera de la India o de las aguas aduaneras de la India y hacer que ciertos delitos sean reconocibles y no sujetos a fianza [sección 104]

5

(a) Facultar al oficial apropiado para embargar provisionalmente cualquier cuenta bancaria para salvaguardar los ingresos del gobierno y prevenir el contrabando [artículo 110].

(b) Otorgar poderes para liberar la cuenta bancaria provisionalmente embargada bajo la sección 110 en el cumplimiento de ciertas condiciones [sección 110A].

6

Prever sanciones para cualquier persona que haya obtenido cualquier instrumento mediante fraude, colusión, tergiversación deliberada o supresión de hechos que se utilicen para el pago de derechos [Nueva sección 114 AB]

7

Prever que el delito sea punible si el instrumento obtenido mediante fraude, colusión, tergiversación deliberada o supresión de hechos se utiliza para pagar impuestos que excedan los 50 lakh de rupias [sección 135]

8

Aumento de la pena máxima a

C

Para reducir los litigios

9

Disponiendo que con respecto a los casos cubiertos por los procedimientos de cierre presunto en virtud de la sección 28, no se impondrá multa en lugar de la confiscación de las mercancías infractoras [sección 125].

5. PROPUESTAS QUE IMPLICAN CAMBIOS EN LAS TASAS DE IMPUESTOS ESPECIALES:

Partida Arancelaria

tasa de deber

A

Impuesto Especial Básico

2402 20 10

Excepto los cigarrillos con filtro, de longitud no superior a 65 milímetros

Nulo

Rs. 5 por mil

2402 20 20

Excepto los cigarrillos con filtro, de longitud superior a 65 milímetros pero inferior o igual a 70 milímetros

Nulo

Rs. 5 por mil

2402 20 30

Cigarrillos con filtro de una longitud (incluida la longitud del filtro, siendo la longitud del filtro de 11 milímetros o su longitud real, la que sea mayor) que no supere los 65 milímetros

Nulo

Rs. 5 por mil

2402 20 40

Cigarrillos con filtro de longitud (incluida la longitud del filtro, siendo la longitud del filtro de 11 milímetros o su longitud real, la que sea mayor) superior a 65 milímetros pero no superior a 70 milímetros

Nulo

Rs. 5 por mil

2402 20 50

Cigarrillos con filtro de longitud (incluida la longitud del filtro, siendo la longitud del filtro de 11 milímetros o su longitud real, la que sea mayor) superior a 70 milímetros pero no superior a 75 milímetros

Nulo

Rs. 5 por mil

2402 20 90

Otros cigarrillos

Nulo

Rs. 10 por mil

2402 90 10

Cigarrillos de sucedáneos del tabaco

Nulo

Rs. 5 por mil

2403 11 10

Tabaco de narguile o gudaku

Nulo

0,5%

2403 19 10

Mezclas de fumar para pipas y cigarrillos

Nulo

1%

2403 19 21

Excepto los biris enrollados en papel, fabricados sin ayuda de máquina

Nulo

5 paisas por mil

2403 19 29

Otro (biris)

Nulo

10 paisas por mil

2403 19 90

Otro tabaco para fumar

Nulo

0,5%

2403 91 00

Tabaco "homogeneizado" o "reconstituido"

Nulo

0,5%

2403 99 10

Mascando tabaco

Nulo

0,5%

2403 99 20

Preparados que contienen tabaco de mascar

Nulo

0,5%

2403 99 30

Tabaco perfumado Jarda

Nulo

0,5%

2403 99 40

Rapé

Nulo

0,5%

2403 99 50

Preparados que contienen rapé

Nulo

0,5%

2403 99 60

Extractos y esencia de tabaco

Nulo

0,5%

2403 99 90

Otros (tabaco elaborado y sucedáneos)

Nulo

0,5%

2709 20 00

Crudo de petróleo

Nulo

Re.1 por tonelada

Impuesto especial adicional

22

2710

Espíritu de motor comúnmente conocido como gasolina

7 rupias por litro

8 rupias por litro

2710

Gasóleo de alta velocidad

Re 1 por litro

2 rupias por litro

Cese vial e infraestructura

2710

Espíritu de motor comúnmente conocido como gasolina, aceite diesel de alta velocidad

8 rupias por litro

9 rupias por litro

Nota:"Impuesto básico al consumo" significa el impuesto al consumo establecido en el Cuarto Anexo de la Ley Central de Impuestos Especiales de 1944.

"NCCD" significa Deber de contingencia de calamidad nacional establecido en el séptimo programa de la Ley de Finanzas de 2001

6. Esquema de resolución de disputas del legado de Sabka Vishwas

S. No.

Detalles de la propuesta

1

Se está introduciendo un esquema de resolución de disputas y amnistía llamado "Esquema de resolución de disputas heredadas de Sabka Vishwas, 2019" para la resolución y liquidación de casos heredados de impuestos especiales y de servicios centrales.

El Esquema propuesto cubre disputas pasadas de impuestos que se han subsumido en GST, a saber, Impuestos Especiales Centrales, Impuestos de Servicio y Ceses. Todas las personas son elegibles para acogerse al régimen, salvo unas pocas exclusiones, incluidas las condenadas en virtud de la ley en el caso por el que se propone declarar y las que han presentado una solicitud ante la Comisión de Conciliación.

La desgravación en virtud del régimen varía del cuarenta por ciento al setenta por ciento de las cuotas tributarias para los casos que no sean de divulgación voluntaria, según el monto de las cuotas tributarias de que se trate. El esquema también brinda alivio del pago de intereses y multas. Para las divulgaciones voluntarias, el alivio se refiere a la exención de intereses y multas sobre el pago de la totalidad de las cuotas tributarias divulgadas. La persona dada de alta en virtud del plan tampoco estará sujeta a enjuiciamiento.

El Plan prevé el método de pago de las cuotas tributarias, los atrasos y las restricciones con respecto a la forma de pago, etc. El Plan estará disponible a partir de una fecha que se notificará. Los detalles del procedimiento y las reglas relativas al Esquema serán notificados oportunamente.

7. PROPUESTAS QUE IMPLICAN CAMBIOS EN LAS DISPOSICIONES DEL IMPUESTO SOBRE BIENES Y SERVICIOS:

S. No.

Modificaciones en el Impuesto Central sobre Bienes y Servicios, 2017

A

Para facilitar el comercio o el consumo

1

Proporcionar un esquema de composición para proveedores de servicios o proveedores mixtos (no elegibles para el esquema de composición anterior) que tengan una facturación anual de hasta Rs 50 lakhs en el año fiscal anterior. [sección10]

2

Mejorar el límite de exención del umbral de Rs. 20 lakhs a una cantidad superior a Rs. 40 lakhs para un proveedor de bienes [sección 22].

3

Proveer la devolución anual y el pago trimestral de impuestos por parte de un comerciante de composición [sección 39]

4

Prescribir que los proveedores especificados tendrán que dar obligatoriamente la opción de modos específicos de pago electrónico a sus destinatarios [Nueva sección 31A].

5

Facultar al Comisionado para prorrogar el plazo para el suministro de

6

Facilidad para que la persona registrada transfiera una cantidad de un encabezado a otro en el libro mayor de caja electrónico [sección 49]

7

Prever el cobro de intereses únicamente sobre la obligación tributaria neta en efectivo [sección 50]

8

Habilitar al Gobierno Central para desembolsar el monto del reembolso de los impuestos estatales a los contribuyentes [sección 54]

9

Disponer sobre la constitución, habilitación, nombramiento, permanencia, condiciones de los servicios de la Autoridad Nacional de Apelaciones para la Resolución Anticipada y los procedimientos para la interposición de los recursos y la rectificación de los autos. Facultar a la autoridad nacional de apelación a la par de los tribunales civiles [artículos 95, 101A, 101B, 101C, 102, 103, 104, 105, 106]

B

Para mejorar el cumplimiento

10

Prescripción de la autenticación Aadhaar obligatoria para una clase específica de contribuyentes existentes/nuevos [sección 25]

C

Misceláneas

11

Facultar a la Autoridad Nacional Contra el Enriquecimiento para imponer sanción equivalente al 10% del monto objeto de enriquecimiento [artículo 171]

Los cambios propuestos en la ley de GST entrarán en vigencia a partir de una fecha que se notificará después de que los estados también modifiquen las respectivas leyes de GST.

PRINCIPALES REDUCCIONES DE TASA EN LAS TASAS DE GST DESPUÉS DE LA SALIDA DE GST

(del 1 de julio de 2017 al 30 de junio de 2019)

Las reducciones de la tasa GST, desde el 1.7.2017, en una amplia agrupación de bienes y servicios son las siguientes:

Promovido

BIENES

hilo de fibras cortadas artificiales

SERVICIOS

I. 28% a 18%

II. 18% a 12%

tercero 18% a 5% (*5% sin ITC) –

IV. Paquete especial para el sector inmobiliario –

V. Exención

***

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